Każdy podatnik jest zobowiązany samodzielnie obliczać wysokość zaliczek na podatek. Ich wpłaty należy dokonywać co miesiąc na rachunek urzędu skarbowego. W przypadku braku opłacenia podatku do dwudziestego dnia następnego miesiąca podatnik zobowiązany jest opłacić odsetki karne, naliczane za zwłokę w zapłacie należnego podatku. To podatnik jest zobowiązany do obliczenia ich wysokości i uiszczenia opłaty z tytułu ich naliczenia. Nie potrzeba wezwania podatkowego do ich zapłaty, którą możemy uiszczać na własną rękę, chyba, że wysokość odsetek nie przekracza trzykrotnej wartości opłaty pobieranych przez Pocztę Polską za wykonanie przelewu (wtedy możemy odsetek nie opłacać). Podatki oraz odsetki wpłaca się na rachunek właściwego dla nas urzędu skarbowego. Okres przedawnienia opłaty podatkowej liczony jest jako pięć lat od końca roku, w jakiej dany podatek powinien być opłacony. Przez ten okres możemy zostać wezwani do wpłacenia zaległego podatku. Im później zostanie zauważony nasz błąd, tym gorzej dla nas, tym wyższe są bowiem odsetki powstałe wskutek naszego przeoczenia lub celowego oszustwa. Zaniechanie płacenia comiesięcznych podatków podlega opłacie karze grzywny.

Zakończenie roku podatkowego i termin 30 kwietnia zobowiązuje nas dodatkowo do złożenia zeznania o osiągniętych dochodach i poniesionych stratach w danym roku podatkowym. W tym celu składa się PIT-36 L. Rozliczenie roczne wymaga od nas również wpłacenia różnicy pomiędzy sumą zaliczek na dany rok a podatkiem wynikającym z rozliczenia.

Warto przy tym temacie uczynić uwagę, że podatkiem objęte są także darowizny i prezenty. Obowiązek opłacenia podatku za nie spoczywa na osobie je przyjmującej (w przypadku darowizny również na osobie, która przekazuje darowiznę). Warto wiedzieć również, że prawo zwalnia z płacenia podatków, jeśli pomiędzy darczyńcą a obdarowanym istnieje ścisły związek rodzinny. Szczegóły poznamy, analizując ustawę o podatku od spadków i darowizn.

Powinniśmy również wiedzieć i mieć ciągle świadomość tego, że podatki się zmieniają. Trzeba trzymać rękę na pulsie, a najlepiej sprawy płacenia podatków i rozliczeń ksiąg, czy nadzorowania finansowej strony własnego biznesu powierzyć zaufanej księgowej.

O podatkach warto zapytać na forum: Podatki

Porady

Zasady ogólne

Zasady ogólne opierają się na płaceniu co miesiąc podatków według skali podatkowej, liczonej od dochodu (przychód minus koszty uzyskania przychodu). Ten sposób opodatkowania obowiązuje nas nie tylko wtedy, kiedy sami go wybierzemy, ale również wtedy, kiedy nie zdeklarujemy się w ogóle. Ten rodzaj opodatkowania wiąże się również z możliwością skorzystania z uproszczonego sposobu obliczania zaliczek na podatek dochodowy. Zaliczki w takim układzie są stałe. Oblicza się je od dochodów z lat poprzednich.

Ryczałt

Wiele małych firm wybiera jako formę opodatkowania ryczałt, który jest korzystny, jeśli mamy małe nakłady, nie inwestujemy też na szeroką skalę. W tym wypadku podatek jest płacony jedynie od przychodów. Nie jest możliwe odliczanie kosztów uzyskania przychodu, jednak są możliwe odliczenia od przychodu. Osoby fizyczne mogą rozliczać się w ten sposób, gdy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą, osiągając przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych podobnych umów (jeśli nie są one prowadzone w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej), pracujące jako osoby duchowne. Jak wygląda ta kwestia w szczegółach? Przy ryczałcie musimy liczyć się z limitem obrotów, który wynosi 150 tysięcy euro rocznie. Powyżej tej sumy opłaty podatkowe zmieniają się. Stawki podatkowe uzależnione są od prowadzonej działalności gospodarczej. Wynoszą: 3%, 5,5%, 8,5 %, 17%, 20 %.

Karta podatkowa

Karta podatkowa zwalnia z obowiązku prowadzenia ksiąg. Nie wymaga także od podatnika wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Jednak coś w zamian. Na żądanie klienta wystawia się rachunek, faktury. Istnieje obowiązek przechowywania kopii tych dokumentów. Wysokość podatku dochodowego jest inna na każdy rok. Ustalana jest ona odgórnie przez urząd skarbowy.
Chęć opodatkowania kartą podatkową powinna być zgłoszona przed założeniem firmy. Konieczne jest by taką decyzję złożył jeden ze wspólników firmy. Taką prośbę kierujemy do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla naszego miejsca zamieszkania na formularzu PIT-16. Podobne zasady obowiązują w przypadku składania prośby o opodatkowanie w formie ryczałtu. Jednak gdy firma należy do wspólników, wszyscy razem muszą złożyć wniosek o opodatkowanie w tej formie. Nie ma odgórnego wzoru, na którym składa się oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu. Ustawodawca takiego formularza nie przewidział. Musimy sami sporządzić stosowne oświadczenie, wpisując w nie takie informacje, jak: swoje dane, datę sporządzenia, dane organu podatkowego, datę, od której chcemy się rozliczać w myśl zasad ryczałtowych, własnoręczny podpis. Wpłata na rachunek urzędu skarbowego w przypadku opodatkowania ryczałtowego może odbywać się miesięcznie (do 20 dnia miesiąca) lub kwartalnie (do 20 dnia miesiąca następnego po upływie kwartału).
Karta podatkowa oraz ryczałt jako forma rozliczeń podatkowych wyklucza możliwość rozliczania się z małżonkiem czy jako osoba wychowująca samotnie dziecko.